区属各部门、预算单位：

根据青海省财政厅《关于组织开展2018年度会计监督检查工作的通知》（青财监字〔2018〕195号）文件要求，为了进一步做好我区2018年度会计监督检查工作，确保检查工作有序进行和提高检查工作质量，现制定城中区2018年度会计监督检查工作实施方案。

一、检查时间和范围

（一）检查时间。会计监督检查自2018年3月5日开始至6月29日结束，3月8日前提交抽查单位自查报告。3月12日至6月29日为检查情况处理及总结上报阶段。

（二）检查范围。会计监督检查的主要范围是：行政事业单位、代理记账机构和国有企业等。主要检查上述部门、单位2017年度会计信息质量、预算执行及内控制度建设和实施、经费使用等情况。按照行业范围和单位数量不低于去年的工作要求，财政局组织全区预算单位进行自查，对12家区属预算单位、1家代理记账机构、1家国有企业开展重点检查（具体安排见下表）。

二、检查方式

全区会计监督检查坚持同级财政负责的原则，采取切实有效方式认真开展对本地区的检查工作。一是执法人员检查与社会力量协查相结合。充分运用社会资源，发挥中介机构作用，通过政府购买服务充实检查力量，形成监管合力。二是调账检查与现场检查相结合。为解决财政监督检查力量相对不足的矛盾，提高核查工作效率，在条件具备的基础上，可在现场检查的同时，积极推进调账检查方式。三是集中联查与内部机构配合检查相结合。结合实际，集中组织力量开展对被检查单位的互查联查；也可采取执法检查机构牵头、日常监督机构配合的检查方式，并将财政国库支付信息平台的核查融入会计检查中。

三、检查内容

（一）国有企业。重点检查企业会计信息是否真实、财政补助资金的管理使用等情况。

（二）代理记账机构。重点关注代理记账机构的设立条件和会计信息质量等情况。

（三）行政事业单位。重点检查行政事业单位会计信息质量、预算执经费使用及内控制度建设和实施等情况。

四、检查要求

（一）加强组织领导，认真开展工作。加强组织领导，统筹安排，按照确定的任务和范围，积极组织力量，大力实施政府购买服务，将会计监督检查与财政收支等监督检查结合起来，深入有效开展检查，提高综合成效，进一步加强对工作考核力度，强化工作绩效。

（二）严格依法行政，加大处理处罚力度。逐步建立规范的财政监督检查规程，做好查前培训、现场取证、集中审理、处理处罚等工作，严格依法、依规、依程序开展检查。加强执法责任，切实加大对做假账、假报表、出具虚假审计报告、骗取财政资金、挤占挪用专项资金、截留非税收入、偷漏税款等违规行为的处理处罚力度，建立重大问题通报制度，加大责任追究和曝光力度，增强会计监督的威慑力。对相关单位和个人的处理处罚要做到事实清楚、定性准确、证据确凿、程序合法、尺度统一。

（三）规范执法监督，完善信息公开。按照财政监督检查的执法要求，全面建立和完善查前公示和查后公告制度。对2018年列入会计监督检查范围的项目和单位要进行查前公示，对检查结果进行公告。

（四）严守廉政纪律，落实八项规定。严肃财经纪律，认真贯彻中央八项规定精神等各项要求，加强对检查人员的法纪教育，严格遵守监督检查各项工作纪律，规范工作程序。检查工作人员及聘用专业人员对检查工作中知悉的国家秘密和被检查单位商业秘密负有保密义务。

五、材料上报及考评

（一）材料上报

1、会计监督检查工作总结。检查总结要全面反映我区开展检查的整体情况，突出检查工作思路、检查组织、查出的主要问题及处理处罚结果，认真提炼检查经验和有效做法，并有针对性地提出改进会计监督工作的意见建议。全区预算单位应于3月8日前向区财政局提交自查报告，主要反映单位基本情况、行政事业单位检查内容所列检查事项及自查自纠的具体问题、金额等。

2、代理记账机构及国有企业检查专题材料。我区财政部门做好辖区代理记账机构执业质量和会计信息质量检查情况的总结工作，存在的主要问题及加强监管的意见建议。

3、其他材料。包括检查汇总报表（见附件）、典型案例、调研报告和信息等材料。

以上总结等材料应于6月29日前以正式文件（附电子版）报送区财政局。

（二）考核评价。检查工作结束后，区财政局将对我区各预算单位财务工作进行考核评比，考评内容包括：检查工作的配合协调，会计信息质量，预算执行及经费使用，反馈整改情况，考核评比情况将在全区范围内通报。

附件：1.会计监督检查情况汇总表

2.会计监督检查处理处罚情况汇总表

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城中区财政局